Une société écran anonyme est une personne morale qui a dissimulé sa propriété afin de fonctionner sans contrôle des autorités. Ces « entreprises fantômes » peuvent ouvrir des comptes bancaires et virer de l’argent comme n’importe quelle autre entreprise, ce qui en fait l’outil privilégié des blanchisseurs d’argent pour cacher leurs activités et leurs actifs aux autorités. Ils ont facilité des crimes allant de la fraude Medicare aux États-Unis à l'exploitation forestière illégale en Afrique en passant par la corruption en Malaisie .
Pour toutes les personnes et toutes les entreprises, savoir avec qui vous faites affaire permet aux bons acteurs de prendre des décisions éclairées concernant une transaction, facilitant ainsi la gestion des risques potentiels.

Pour les autorités, savoir qui contrôle les entreprises empêche les mauvais acteurs de maintenir un déni plausible et d’opérer en toute impunité.

Comment fonctionnent les sociétés écran ?

À première vue, il peut sembler assez simple de trouver des informations sur les personnes qui contrôlent une entreprise. De nombreuses entreprises indiquent les noms et les numéros de téléphone de leurs dirigeants, de leur personnel ou de leur conseil d'administration sur leur site Web ou dans des documents officiels, car elles souhaitent que les clients considèrent l'entreprise comme une entreprise ouverte et responsable. Mais les personnes qui dirigent une entreprise fantôme ne veulent pas être retrouvées et opèrent plutôt dans l’ombre : elles n’ont pas de sites Web et ne fournissent qu’une trace écrite limitée.

Les formulaires remplis lors de la création d'une entreprise sont souvent la seule preuve publique de l'existence d'une entreprise fantôme, et ces documents contiennent rarement suffisamment d'informations pour retrouver les individus qui contrôlent l'entreprise. Même lorsqu’ils le font, ces informations peuvent être trompeuses. Les entreprises peuvent lister des actionnaires ou des membres du conseil d’administration « désignés » sans lien visible avec le propriétaire réel – par exemple, un avocat ou un parent éloigné, ou des personnes qui peuvent être embauchées spécifiquement pour permettre à leur nom de remplir les espaces vides sur ces formulaires. Ils peuvent également répertorier d’autres sociétés ou fiducies anonymes afin de rendre plus difficile la recherche du véritable propriétaire. Les véritables propriétaires ou les personnes qui contrôlent l’entreprise ne sont souvent connus de personne dans le monde extérieur autre que, éventuellement, un cabinet d’avocats ou un agent de constitution.

Qu’est-ce qu’une société écran ?

Bien que les termes « société anonyme » et « société écran » soient parfois utilisés de manière interchangeable, cela n’est pas techniquement correct. Une société écran est une entité juridique qui exerce peu ou pas d’activités réelles. Au lieu de cela, ils existent et fonctionnent généralement entièrement sur papier dans le seul but de posséder des actifs et d’effectuer des transactions financières. Une société anonyme n’est pas nécessairement une société écran ; il peut y avoir des entreprises dont la propriété est cachée mais qui ont des activités commerciales actives. Cependant, les sociétés écrans sont presque toujours des sociétés anonymes dans la mesure où elles détiennent des actifs/effectuent des transactions (licites ou illicites) tout en protégeant le nom de la véritable personne bénéficiant de la conduite – c'est ce qu'on appelle une société écran anonyme.

Où peut-on créer une société écran anonyme ?

Un « bénéficiaire effectif » est le terme technique désignant la ou les personnes réelles qui possèdent ou contrôlent en fin de compte une entreprise, même s'il existe des couches d'entreprises intermédiaires qui « possèdent » l'entreprise suivante en aval de la chaîne.

Bien que le secret fourni par les entreprises fantômes évoque souvent des images de petites îles paradisiaques lointaines, vous pouvez facilement en créer un dans presque toutes les juridictions du monde. 

Comment pouvons-nous éliminer les sociétés écrans anonymes ?

Toutes les sociétés devraient être tenues de divulguer leur(s) propriétaire(s) ultime(s) humain(s) réel(s) lors de leur création, et ces informations devraient être répertoriées dans un registre central. Idéalement, ces registres devraient être librement accessibles au public, plutôt qu'aux seules autorités, afin que chacun puisse savoir avec qui il fait affaire.

Lutte contre la corruption

Fournir des solutions de recherche, de plaidoyer et de politiques en matière de lutte contre la corruption constitue un élément clé du travail d'IFI360°. Non seulement la corruption génère des flux financiers illicites, mais elle favorise également d’autres activités illicites qui ont un impact négatif sur la gouvernance, le développement économique et la sécurité. L’évasion fiscale, la criminalité liée aux ressources naturelles et d’autres crimes transnationaux peuvent tous être facilités par la corruption. 

La lutte contre la corruption est complexe car elle nécessite un engagement efficace avec les parties prenantes, notamment les gouvernements, les groupes de la société civile, les organisations internationales et le secteur privé. Le travail d'IFI360° en matière de lutte contre la corruption consiste notamment à réunir divers groupes de parties prenantes, à plaider pour la transparence des bénéficiaires effectifs, à améliorer l'intégrité commerciale, à fournir une assistance technique juridique/réglementaire aux gouvernements et à mener des recherches sur les meilleures pratiques anti-corruption.  

Flux financiers illicites

Les flux financiers illicites (FFI) sont des mouvements illégaux d'argent ou de capitaux d'un pays à un autre. IFI360° classe ce mouvement comme un flux illicite lorsque des fonds sont illégalement gagnés, transférés et/ou utilisés à travers une frontière internationale. Voici quelques exemples de flux financiers illicites :

• Un cartel de la drogue utilisant des techniques de blanchiment d'argent basées sur le commerce pour mélanger l'argent légal provenant de la vente de voitures d'occasion avec l'argent illégal provenant de la vente de drogue ;
• Un importateur utilisant la fausse facturation commerciale pour échapper aux droits de douane, à la taxe sur la valeur ajoutée ou à l'impôt sur le revenu ;
• Un agent public corrompu utilisant une société écran anonyme pour transférer de l’argent sale sur un compte bancaire dans un pays tiers ;
• Un trafiquant d'êtres humains transportant une mallette remplie d'argent liquide à travers la frontière et le déposant dans une banque étrangère ; ou
• Un membre d’une organisation terroriste transférant de l’argent d’une région à un agent d’une autre.

IFI360° estime que la valeur annuelle des FFI liés au commerce entrant et sortant des pays en développement s’élève en moyenne à environ 20 % de la valeur de leurs échanges totaux avec les économies avancées.

Quel impact les flux financiers illicites ont-ils sur les pays en développement ?

Les flux financiers illicites entraînent une perte de ressources qui sont souvent désespérément nécessaires pour financer des initiatives publiques ou des investissements critiques . Collectivement, pour les pays en développement, cela représente souvent des centaines de millions de dollars de recettes fiscales perdues ou abandonnées qui auraient autrement pu être collectées et utilisées pour soutenir une croissance économique durable, créer des emplois, réduire les inégalités, la pauvreté et lutter contre le changement climatique, entre autres. . Alors qu’on estime que des milliards de dollars quittent illégalement les pays en développement chaque année, cette fuite des ressources publiques sape les efforts des pays pour mobiliser davantage de ressources nationales afin d’atteindre les objectifs de développement durable (ODD) convenus au niveau international d’ici 2030.

Même si une grande attention est accordée au problème des sorties illicites de capitaux, le problème des entrées financières illicites constitue également un problème sérieux. Les raisons courantes des flux illicites sont l'évasion fiscale et le financement des activités illégales de réseaux criminels internationaux engagés dans le trafic d'êtres humains et le trafic d'armes, de drogues et de minéraux précieux. Les sorties et les entrées illicites aboutissent au même problème : les impôts ne sont pas payés aux gouvernements.

Où va l argent?

Chaque euro ou dollar qui quitte un pays doit finir dans un autre. Très souvent, cela signifie que les flux financiers illicites en provenance des pays en développement finissent dans les banques des pays développés comme les États-Unis, le Royaume-Uni ou dans les pays de l'UE, ainsi que dans les paradis fiscaux comme la Suisse, les Îles Vierges britanniques ou Singapour.

Cela n’arrive pas par hasard. De nombreux pays et leurs institutions facilitent activement – ​​et en tirent d’énormes profits – le vol de sommes massives d’argent dans les pays en développement. IFI360° estime que les pays développés ont la responsabilité, aux côtés des pays en développement, de réduire le flux d’argent illicite.

Que pouvons-nous faire contre les flux financiers illicites ?

IFI360° estime que le moyen le plus efficace de limiter les flux financiers illicites est d'accroître la transparence financière et recommande aux gouvernements d'adopter des politiques pour :

• Détecter et dissuader l'évasion fiscale transfrontalière ;
• Éliminer les sociétés écrans anonymes ;
• Renforcer les lois et pratiques anti-blanchiment d’argent ;
• Travailler à réduire la fausse facturation commerciale ; et
• Améliorer la transparence des sociétés multinationales.

Blanchiment d'argent

Le blanchiment d'argent est le processus consistant à dissimuler les produits du crime et à les intégrer dans le système financier légitime. Avant que les produits du crime ne soient blanchis, il est problématique pour les criminels d’utiliser l’argent illicite, car ils ne peuvent pas expliquer d’où il vient et il est plus facile de le retracer jusqu’au crime. Après avoir été blanchis, il devient difficile de distinguer l’argent des ressources financières légitimes, et les fonds peuvent être utilisés par des criminels sans être détectés.

Comment fonctionne le blanchiment d’argent ?

Il existe d’innombrables façons de blanchir de l’argent. De manière générale, le blanchiment d’argent peut être décomposé en trois étapes :

• Placement – ​​l’entrée initiale d’argent illicite dans le système financier
• Empilement – le processus de séparation des fonds de leur source, souvent en utilisant des sociétés écrans anonymes
• Intégration – l'argent est restitué au criminel à partir d'une source d'apparence légitime

Par exemple:

Où les banques interviennent-elles ?

Étant donné que le blanchiment d’argent nécessite presque toujours qu’il passe par une ou plusieurs banques, la principale stratégie contre ce phénomène consiste à exiger des banques qu’elles effectuent certaines vérifications et surveillent les transactions pour s’assurer que leurs comptes ne sont pas utilisés à des fins de blanchiment d’argent. Dans certains cas, ils peuvent devoir déposer un rapport d’activité suspecte (SAR) auprès de la cellule de renseignement financier à la suite d’une transaction à haut risque. Dans des cas extrêmes, ils pourraient refuser de faire affaire avec un client suspect.

Ces dernières années, il y a eu un certain nombre de scandales très médiatisés dans les banques occidentales concernant le blanchiment d’argent. HSBC a notamment admis avoir violé la loi sur le secret bancaire en omettant de surveiller plus de 200 000 milliards de dollars de transactions électroniques entre ses filiales mexicaines et américaines, entre autres crimes. Il a été découvert que 881 millions de dollars provenant des cartels de la drogue de Sinaloa et Norte de Valle avaient été transférés via les comptes de HSBC-Mexique vers HSBC-USA via des transactions électroniques non surveillées.

Qu’en est-il du blanchiment d’argent basé sur le commerce ?

Les opérations criminelles sophistiquées ont souvent recours au blanchiment d’argent basé sur le commerce, qui peut également impliquer une fausse facturation commerciale, pour déplacer de grandes quantités d’argent illicite entre les pays. En mélangeant les produits du crime avec ceux d’entreprises légitimes, les blanchisseurs sont en mesure de dissimuler la source ultime de l’argent illicite. Par exemple, dans le cas de la Banque Libano-Canadienne, une opération internationale de blanchiment d’argent liée à la drogue et liée au Hezbollah a mélangé les revenus de la vente de voitures d’occasion en Europe avec les ventes de cocaïne en Afrique.

Que recommande IFI360° en matière de blanchiment d’argent ?

De nombreuses recommandations politiques d'IFI360°, telles que l'élimination des sociétés écrans anonymes et la lutte contre la fausse facturation commerciale, auront pour effet de rendre plus difficile le blanchiment d'argent, ce qui signifie qu'il sera plus difficile pour les criminels d'utiliser réellement leur argent sans se faire prendre. En plus de celles-ci, IFI360° formule plusieurs autres recommandations politiques pour lutter contre le blanchiment d’argent :

1. Faire en sorte que tous les délits soient des infractions sous-jacentes au blanchiment d’argent. Dans de nombreux pays, certains délits majeurs tels que l’évasion fiscale ne peuvent pas constituer le fondement d’une accusation de blanchiment d’argent.
2. Les pays doivent se conformer à toutes les normes du GAFI. Selon un rapport de l'OCDE de 2013, de nombreux pays du GAFI ne respectent pas les principales normes conçues pour prévenir le blanchiment d'argent.
3. Mieux appliquer les lois pénales existantes. Les banquiers qui commettent sciemment des crimes et permettent que leurs comptes bancaires soient utilisés pour abriter de l’argent criminel devraient être tenus personnellement responsables. Jusqu’à présent, l’application des règles s’est généralement concentrée sur des amendes modérées et sur les promesses des banques d’améliorer la conformité. Aucune banque ne devrait être « trop grande pour être emprisonnée ».